華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金審計(jì)報(bào)告
華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式
指數(shù)證券投資基金
已審財(cái)務(wù)報(bào)表
2025年1月1日
至2025年10月31日止期間
目錄
頁(yè)次
一、審計(jì)報(bào)告1-3
二、已審財(cái)務(wù)報(bào)表
資產(chǎn)負(fù)債表4
利潤(rùn)表5
凈資產(chǎn)變動(dòng)表6
財(cái)務(wù)報(bào)表附注7-21
審計(jì)報(bào)告
安永華明（2025）專字第70015772_B27號(hào)
華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金
華安基金管理有限公司：
一、審計(jì)意見(jiàn)
我們審計(jì)了華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金的財(cái)務(wù)
報(bào)表，包括2025年10月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2025年1月1日至2025年10月31
日止期間的利潤(rùn)表、凈資產(chǎn)變動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
我們認(rèn)為，后附的華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金
的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述編制基礎(chǔ)編制。
二、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。審計(jì)報(bào)告的“注冊(cè)會(huì)
計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們?cè)谶@些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照《中
國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性準(zhǔn)則第1號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求》和中
國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，我們獨(dú)立于華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式
指數(shù)證券投資基金，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們?cè)趯徲?jì)中遵循了對(duì)公眾
利益實(shí)體審計(jì)的獨(dú)立性要求。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)
表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。
三、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)——編制基礎(chǔ)
我們提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表附注二對(duì)編制基礎(chǔ)的說(shuō)明。華安中證滬深
港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金的基金管理人華安基金管理有限公司
編制財(cái)務(wù)報(bào)表是為了變更基金托管人之目的，將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
備案。因此，財(cái)務(wù)報(bào)表不適用于其他用途。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)。
四、其他事項(xiàng)——對(duì)審計(jì)報(bào)告使用的限制
我們的報(bào)告僅供中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、華安中證滬深港黃金產(chǎn)
業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金的基金管理人使用，而不應(yīng)為除中國(guó)證券監(jiān)督
管理委員會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資
基金的基金管理人以外的其他方使用。
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審計(jì)報(bào)告（續(xù)）
安永華明（2025）專字第70015772_B27號(hào)
華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金
五、管理層和治理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
管理層負(fù)責(zé)按照財(cái)務(wù)報(bào)表附注二所述編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表（包括確定該編制基
礎(chǔ)對(duì)于在具體情況下編制財(cái)務(wù)報(bào)表是可以接受的），并設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控
制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，管理層負(fù)責(zé)評(píng)估華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式
指數(shù)證券投資基金的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，披露與持續(xù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)（如適用），并運(yùn)用持
續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，除非計(jì)劃進(jìn)行清算、終止運(yùn)營(yíng)或別無(wú)其他現(xiàn)實(shí)的選擇。
治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金的
財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程。
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任
我們的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合
理保證，并出具包含審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證
按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的審計(jì)在某一重大錯(cuò)報(bào)存在時(shí)總能發(fā)現(xiàn)。錯(cuò)報(bào)可能由于舞弊或錯(cuò)誤
導(dǎo)致，如果合理預(yù)期錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出
的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯(cuò)報(bào)是重大的。
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。
同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：
（1）識(shí)別和評(píng)估由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)
程序以應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，作為發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的
基礎(chǔ)。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控
制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯(cuò)誤導(dǎo)
致的重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。
（2）了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控
制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
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審計(jì)報(bào)告（續(xù)）
安永華明（2025）專字第70015772_B27號(hào)
華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金
六、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任（續(xù)）
在按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作的過(guò)程中，我們運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。
同時(shí)，我們也執(zhí)行以下工作：（續(xù)）
（3）評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)及相關(guān)披露的合理性。
（4）對(duì)管理層使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時(shí)，根據(jù)獲取的審計(jì)證據(jù)，
就可能導(dǎo)致對(duì)華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金
持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。
如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計(jì)準(zhǔn)則要求我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中
提請(qǐng)報(bào)表使用者注意財(cái)務(wù)報(bào)表中的相關(guān)披露；如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)
表非無(wú)保留意見(jiàn)。我們的結(jié)論基于截至審計(jì)報(bào)告日可獲得的信息。然而，未
來(lái)的事項(xiàng)或情況可能導(dǎo)致華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證
券投資基金不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)。
我們與治理層就計(jì)劃的審計(jì)范圍、時(shí)間安排和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)等事項(xiàng)進(jìn)行溝通，包
括溝通我們?cè)趯徲?jì)中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：楊亦穎
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：顧俊懿
中國(guó) 北京 2025年12月31日
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一、基金基本情況
華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金（以下簡(jiǎn)稱“本基
金”），系經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《關(guān)于準(zhǔn)予華安
中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金注冊(cè)的批復(fù)》（證監(jiān)許可
[2024]463號(hào)）的核準(zhǔn)，由基金管理人華安基金管理有限公司自2024年4月17日至2024
年4月30日止期間向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行募集，募集期結(jié)束經(jīng)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特
殊普通合伙）驗(yàn)證并出具普華永道中天驗(yàn)字（2024）第0160號(hào)驗(yàn)資報(bào)告后，向中國(guó)證
監(jiān)會(huì)報(bào)送基金備案材料。基金合同于2024年5月9日正式生效。本基金為契約型，交易
型開(kāi)放式，存續(xù)期限不定。設(shè)立時(shí)募集的扣除認(rèn)購(gòu)費(fèi)后的實(shí)收基金（本金）為人民幣
294,878,000.00元，募集資金在募集期間產(chǎn)生的利息為人民幣22,397.00元，以上實(shí)收
基金（本息）合計(jì)為人民幣294,900,397.00元，折合294,900,397.00基金份額。本基金
的基金管理人為華安基金管理有限公司，基金的注冊(cè)登記機(jī)構(gòu)為中國(guó)證券登記結(jié)算有
限責(zé)任公司，基金托管人原為國(guó)泰海通證券股份有限公司，后變更為華泰證券股份有
限公司。
根據(jù)《華安基金管理有限公司關(guān)于華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證
券投資基金基金份額持有人大會(huì)表決結(jié)果暨決議生效及停復(fù)牌公告》，本基金以通訊
方式召開(kāi)了基金份額持有人大會(huì)，于2025年10月16日表決通過(guò)了《關(guān)于華安中證滬深
港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金變更基金托管人、調(diào)整基金收益分配
原則有關(guān)事項(xiàng)的議案》，自2025年10月31日起，本基金的托管人由國(guó)泰海通證券股份
有限公司變更為華泰證券股份有限公司。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》和《華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)
放式指數(shù)證券投資基金基金合同》的有關(guān)規(guī)定，本基金的投資范圍為具有良好流動(dòng)性
的金融工具，包括標(biāo)的指數(shù)成份股（含存托憑證）及其備選成份股（含存托憑證）、
其他股票（包括港股通標(biāo)的股票、創(chuàng)業(yè)板及其他經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)或注冊(cè)上市的股
票、存托憑證）、股指期貨、債券（包括國(guó)債、央行票據(jù)、金融債、企業(yè)債、公司
債、公開(kāi)發(fā)行的次級(jí)債、地方政府債券、中期票據(jù)、可轉(zhuǎn)換債券（含分離交易可轉(zhuǎn)
債）、可交換債、短期融資券、超短期融資券等）、資產(chǎn)支持證券、債券回購(gòu)、銀行
存款（包括協(xié)議存款、定期存款及其他銀行存款）、同業(yè)存單、貨幣市場(chǎng)工具以及法
律法規(guī)或中國(guó)證監(jiān)會(huì)允許基金投資的其他金融工具（但須符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)
定）。本基金將根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定參與融資及轉(zhuǎn)融通證券出借業(yè)務(wù)。如法律法規(guī)或
監(jiān)管機(jī)構(gòu)以后允許基金投資其他品種，基金管理人在履行適當(dāng)程序后，可以將其納入
投資范圍。
本基金的投資組合比例為：投資于標(biāo)的指數(shù)成份股及其備選成份股的比例不低于基金
資產(chǎn)凈值的90%，且不低于非現(xiàn)金基金資產(chǎn)的80%。每個(gè)交易日日終在扣除股指期貨
合約需繳納的交易保證金后，應(yīng)當(dāng)保持不低于交易保證金一倍的現(xiàn)金，其中現(xiàn)金不包
括結(jié)算備付金、存出保證金和應(yīng)收申購(gòu)款等。股指期貨及其他金融工具的投資比例依
照法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。如果法律法規(guī)對(duì)該比例要求有變更的，以變更后
的比例為準(zhǔn)，本基金的投資比例會(huì)做相應(yīng)調(diào)整。
本基金的業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)為：中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票指數(shù)收益率。
二、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)
本財(cái)務(wù)報(bào)表系按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》以及其后頒布及修訂
的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、解釋及《資產(chǎn)管理產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》和其他相關(guān)規(guī)定（統(tǒng)稱
“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注三所述的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制，同時(shí)，
在信息披露和估值方面，也參考了中國(guó)證監(jiān)會(huì)和中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)頒布的其他
相關(guān)規(guī)定。
本財(cái)務(wù)報(bào)表僅包括2025年10月31日華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證
券投資基金資產(chǎn)負(fù)債表、2025年1月1日至2025年10月31日止期間的利潤(rùn)表及凈資產(chǎn)變
動(dòng)表以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。本財(cái)務(wù)報(bào)表是為了變更本基金托管人之目的，將財(cái)務(wù)報(bào)
表報(bào)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)備案，因此，本財(cái)務(wù)報(bào)表不適用于其他用途?？紤]本財(cái)
務(wù)報(bào)表的特殊目的，本財(cái)務(wù)報(bào)表并未編制關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易、金融工具風(fēng)險(xiǎn)及管
理、公允價(jià)值等附注及相關(guān)比較數(shù)據(jù)。
本財(cái)務(wù)報(bào)表以本基金持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)列報(bào)。
三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
1.會(huì)計(jì)年度
本基金的會(huì)計(jì)年度為公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。惟本會(huì)計(jì)期間為自
2025年1月1日至2025年10月31日止期間（以下簡(jiǎn)稱“本報(bào)告期”）。
2、記賬本位幣
本基金記賬本位幣和編制本財(cái)務(wù)報(bào)表所采用的貨幣均為人民幣。除有特別說(shuō)明外，均
以人民幣元為單位表示。
3、金融工具
金融工具是指形成本基金的金融資產(chǎn)（或負(fù)債），并形成其他單位的金融負(fù)債（或資
產(chǎn)）或權(quán)益工具的合同。
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類
（1）金融資產(chǎn)分類
本基金的金融資產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金
流量特征分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、以攤余成本計(jì)
量的金融資產(chǎn)。
（2）金融負(fù)債分類
本基金的金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金
融負(fù)債、以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。
三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（續(xù)）
3、金融工具（續(xù)）
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始確認(rèn)、后續(xù)計(jì)量和終止確認(rèn)
本基金于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，以及不作為有
效套期工具的衍生工具，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用
在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；
劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)
金額，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入其初始確認(rèn)金額；
對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)
量，所有公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；
對(duì)于以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，采用實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，其終止確認(rèn)、修改
或減值產(chǎn)生的利得或損失，均計(jì)入當(dāng)期損益；
本基金以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值處理并確認(rèn)損
失準(zhǔn)備。對(duì)于不含重大融資成分的應(yīng)收款項(xiàng)，本基金運(yùn)用簡(jiǎn)化計(jì)量方法，按照相當(dāng)于
整個(gè)存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。除上述采用簡(jiǎn)化計(jì)量方法以外的金
融資產(chǎn)，本基金在每個(gè)估值日評(píng)估其信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果
信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后未顯著增加，處于第一階段，本基金按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)
預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入；如果
信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本基金按
照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照賬面余額和實(shí)際利
率計(jì)算利息收入；如果初始確認(rèn)后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本基金按照相當(dāng)
于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備，并按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算
利息收入；
本基金在每個(gè)估值日評(píng)估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。本
基金以單項(xiàng)金融工具或者具有相似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融工具組合為基礎(chǔ)，通過(guò)比較金
融工具在估值日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具預(yù)
計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的變化情況；
本基金計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過(guò)評(píng)價(jià)一系列可能的結(jié)
果而確定的無(wú)偏概率加權(quán)平均金額、貨幣時(shí)間價(jià)值，以及在估值日無(wú)須付出不必要的
額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測(cè)的合理且
有依據(jù)的信息；
當(dāng)對(duì)金融資產(chǎn)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)
成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)；
三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（續(xù)）
3、金融工具（續(xù)）
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的初始確認(rèn)、后續(xù)計(jì)量和終止確認(rèn)（續(xù)）
當(dāng)本基金不再合理預(yù)期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時(shí)，本基金直接減
記該金融資產(chǎn)的賬面余額；
當(dāng)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止，或該收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利已轉(zhuǎn)
移，且符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的終止確認(rèn)條件的，金融資產(chǎn)將終止確認(rèn)；
本基金已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金
融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資
產(chǎn)；本基金既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別
下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)
和負(fù)債；未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有
關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債；
對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債（含交易性金融負(fù)債和衍生金
融負(fù)債），按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，所有公允價(jià)值變動(dòng)均計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于以攤
余成本計(jì)量的金融負(fù)債，采用實(shí)際利率法，按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。如果金融負(fù)
債的責(zé)任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行終止確認(rèn)。
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的估值原則
公允價(jià)值，是指市場(chǎng)參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者
轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。本基金以公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債，假定出售資
產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移負(fù)債的有序交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的主要市場(chǎng)進(jìn)行；不存在主要市場(chǎng)的，
本基金假定該交易在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的最有利市場(chǎng)進(jìn)行。主要市場(chǎng)（或最有利市場(chǎng)）
是本基金在計(jì)量日能夠進(jìn)入的交易市場(chǎng)。本基金采用市場(chǎng)參與者在對(duì)該資產(chǎn)或負(fù)債定
價(jià)時(shí)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益最大化所使用的假設(shè)。
在財(cái)務(wù)報(bào)表中以公允價(jià)值計(jì)量或披露的資產(chǎn)和負(fù)債，根據(jù)對(duì)公允價(jià)值計(jì)量整體而言具
有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，在計(jì)量
日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，除第
一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值；第三層次輸入值，相關(guān)
資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。
每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本基金對(duì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債
進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。
本基金持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按如下原
則確定公允價(jià)值并進(jìn)行估值：
三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（續(xù)）
3、金融工具（續(xù)）
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的估值原則（續(xù)）
（1）存在活躍市場(chǎng)的金融工具，按照估值日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場(chǎng)上未經(jīng)
調(diào)整的報(bào)價(jià)作為公允價(jià)值；估值日無(wú)報(bào)價(jià)且最近交易日后未發(fā)生影響公允價(jià)值計(jì)量的
重大事件的，應(yīng)采用最近交易日的報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值。有充足證據(jù)表明估值日或最近
交易日的報(bào)價(jià)不能真實(shí)反映公允價(jià)值的，應(yīng)對(duì)報(bào)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，確定公允價(jià)值。
與上述投資品種相同，但具有不同特征的，應(yīng)以相同資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，
并在估值技術(shù)中考慮不同特征因素的影響。特征是指對(duì)資產(chǎn)出售或使用的限制等，如
果該限制是針對(duì)資產(chǎn)持有者的，那么在估值技術(shù)中不應(yīng)將該限制作為特征考慮。此
外，基金管理人不應(yīng)考慮因大量持有相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債所產(chǎn)生的溢價(jià)或折價(jià)；
（2）不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，應(yīng)采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他
信息支持的估值技術(shù)確定公允價(jià)值。采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值時(shí)，應(yīng)優(yōu)先使用可觀
察輸入值，只有在無(wú)法取得相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債可觀察輸入值或取得不切實(shí)可行的情況
下，才使用不可觀察輸入值；
（3）如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值的，基金管理人可根
據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的方法估值；
（4）如有新增事項(xiàng)，按國(guó)家最新規(guī)定估值。
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷
當(dāng)本基金具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利現(xiàn)在是可
執(zhí)行的，同時(shí)本基金計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金
融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和
金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。
4、實(shí)收基金
實(shí)收基金為對(duì)外發(fā)行基金份額所對(duì)應(yīng)的金額。由于申購(gòu)和贖回引起的實(shí)收基金變動(dòng)分
別于基金申購(gòu)確認(rèn)日及基金贖回確認(rèn)日認(rèn)列。上述申購(gòu)和贖回分別包括基金轉(zhuǎn)換所引
起的轉(zhuǎn)入基金的實(shí)收基金增加和轉(zhuǎn)出基金的實(shí)收基金減少。
三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（續(xù)）
5、損益平準(zhǔn)金
損益平準(zhǔn)金包括已實(shí)現(xiàn)損益平準(zhǔn)金和未實(shí)現(xiàn)損益平準(zhǔn)金。已實(shí)現(xiàn)損益平準(zhǔn)金指在申購(gòu)
或贖回基金份額時(shí)，申購(gòu)或贖回款項(xiàng)中包含的按累計(jì)未分配的已實(shí)現(xiàn)收益/（損失）占
基金凈資產(chǎn)比例計(jì)算的金額。未實(shí)現(xiàn)損益平準(zhǔn)金指在申購(gòu)或贖回基金份額時(shí)，申購(gòu)或
贖回款項(xiàng)中包含的按累計(jì)未實(shí)現(xiàn)利得/（損失）占基金凈資產(chǎn)比例計(jì)算的金額。損益平
準(zhǔn)金于基金申購(gòu)確認(rèn)日或基金贖回確認(rèn)日確認(rèn)。
未實(shí)現(xiàn)損益平準(zhǔn)金與已實(shí)現(xiàn)損益平準(zhǔn)金均在“損益平準(zhǔn)金”科目中核算，并于期末全
額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)/（累計(jì)虧損）”。
6、收入/（損失）的確認(rèn)和計(jì)量
（1）存款利息收入按存款的本金與適用的利率逐日計(jì)提的金額入賬。若提前支取定期存
款，按協(xié)議規(guī)定的利率及持有期重新計(jì)算存款利息收入，并根據(jù)提前支取所實(shí)際收到
的利息收入與賬面已確認(rèn)的利息收入的差額確認(rèn)利息損失，列入利息收入減項(xiàng)，存款
利息收入以凈額列示；
（2）交易性金融資產(chǎn)在買入/賣出的成交日發(fā)生的交易費(fèi)用，計(jì)入投資收益；
債券投資和資產(chǎn)支持證券投資持有期間，按證券票面價(jià)值與票面利率或內(nèi)含票面利率
或合同利率計(jì)算的金額扣除適用情況下的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額確認(rèn)為投資收益，在證券
實(shí)際持有期內(nèi)逐日計(jì)提；
處置交易性金融資產(chǎn)的投資收益于成交日確認(rèn)，并按成交金額與該交易性金融資產(chǎn)的
賬面余額的差額扣除適用情況下的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額入賬，同時(shí)轉(zhuǎn)出已確認(rèn)的公允價(jià)
值變動(dòng)收益；
（3）股利收益于除息日確認(rèn)，并按發(fā)行人宣告的分紅派息比例計(jì)算的金額扣除適用情況下
的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額入賬；
（4）處置衍生工具的投資收益于成交日確認(rèn)，并按處置衍生工具成交金額與其成本的差額
扣除適用情況下的相關(guān)稅費(fèi)后的凈額入賬，同時(shí)轉(zhuǎn)出已確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益；
（5）買入返售金融資產(chǎn)收入，按實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入，在回購(gòu)期內(nèi)逐日計(jì)提；
（6）公允價(jià)值變動(dòng)收益系本基金持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資
產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入
當(dāng)期損益的利得或損失；
（7）其他收入在本基金履行了基金合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得服務(wù)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收
入。
三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（續(xù)）
7、費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
本基金的管理人報(bào)酬和托管費(fèi)等費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在本基金接受相關(guān)服務(wù)的
期間計(jì)入當(dāng)期損益。
以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債在持有期間確認(rèn)的利息支出按實(shí)際利率法計(jì)算。
8、基金的收益分配政策
（1）基金收益評(píng)價(jià)日核定的基金累計(jì)報(bào)酬率超過(guò)標(biāo)的指數(shù)同期累計(jì)報(bào)酬率達(dá)到1%以上，基
金管理人可以進(jìn)行收益分配；
（2）在符合有關(guān)基金分紅條件的前提下，收益分配比例根據(jù)以下原則確定：使收益分配后
基金累計(jì)報(bào)酬率貼近標(biāo)的指數(shù)同期累計(jì)報(bào)酬率。若《基金合同》生效不滿3個(gè)月可不進(jìn)
行收益分配；
（3）本基金收益分配方式為現(xiàn)金分紅；
（4）基于本基金的性質(zhì)和特點(diǎn)，本基金收益分配無(wú)需以彌補(bǔ)虧損為前提，收益分配后基金
份額凈值有可能低于面值；
（5）每一基金份額享有同等分配權(quán)；
（6）法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
在不違背法律法規(guī)及基金合同的規(guī)定、且對(duì)基金份額持有人利益無(wú)實(shí)質(zhì)性不利影響的
前提下，基金管理人經(jīng)與基金托管人協(xié)商一致，可在履行適當(dāng)程序后調(diào)整基金收益的
分配原則，不需召開(kāi)基金份額持有人大會(huì)，但應(yīng)于變更實(shí)施日前在規(guī)定媒介公告。
9、外幣交易
外幣交易按交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。
以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，于估值日采用估值日的即期匯率折算為人民
幣，所產(chǎn)生的折算差額直接計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益科目。
三、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)（續(xù)）
10、分部報(bào)告
經(jīng)營(yíng)分部是指本基金內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分：
（1）該組成部分能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用；
（2）能夠定期評(píng)價(jià)該組成部分的經(jīng)營(yíng)成果，以決定向其配置資源、評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)；
（3）能夠取得該組成部分的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會(huì)計(jì)信息。
如果兩個(gè)或多個(gè)經(jīng)營(yíng)分部具有相似的經(jīng)濟(jì)特征，并且滿足一定條件的，則合并為一個(gè)
經(jīng)營(yíng)分部。
本基金目前以一個(gè)經(jīng)營(yíng)分部運(yùn)作，不需要進(jìn)行分部報(bào)告的披露。
11、其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)
本基金本報(bào)告期無(wú)其他重要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。
四、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明
1、會(huì)計(jì)政策變更的說(shuō)明
本基金本報(bào)告期無(wú)會(huì)計(jì)政策變更。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說(shuō)明
本基金本報(bào)告期無(wú)會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
3、差錯(cuò)變更的說(shuō)明
本基金在本報(bào)告期間無(wú)須說(shuō)明的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。
五、稅項(xiàng)
1、印花稅
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局研究決定，自2008年4月24日起，調(diào)整證券（股
票）交易印花稅稅率，由原先的3‰調(diào)整為1‰；根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第
39號(hào)《關(guān)于減半征收證券交易印花稅的公告》的規(guī)定，自2023年8月28日起，證券交
易印花稅實(shí)施減半征收；
經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局研究決定，自2008年9月19日起，調(diào)整由出讓方
按證券（股票）交易印花稅稅率繳納印花稅，受讓方不再征收，稅率不變。
2、增值稅
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2016]36號(hào)文《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的
通知》的規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2016年5月1日起在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征
增值稅試點(diǎn)，金融業(yè)納入試點(diǎn)范圍，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。對(duì)證券投資基金
（封閉式證券投資基金，開(kāi)放式證券投資基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的轉(zhuǎn)
讓收入免征增值稅；國(guó)債、地方政府債利息收入以及金融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值
稅；存款利息收入不征收增值稅；
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2016]46號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)金
融業(yè)有關(guān)政策的通知》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展的質(zhì)押式買入返售金融商品業(yè)務(wù)及持有
政策性金融債券取得的利息收入屬于金融同業(yè)往來(lái)利息收入；
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2016]70號(hào)文《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來(lái)等增值稅政策的
補(bǔ)充通知》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展的買斷式買入返售金融商品業(yè)務(wù)、同業(yè)存款、同業(yè)
存單以及持有金融債券取得的利息收入屬于金融同業(yè)往來(lái)利息收入；
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2016]140號(hào)文《關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔
助服務(wù)等增值稅政策的通知》的規(guī)定，本基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以
本基金的基金管理人為增值稅納稅人；
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2017]56號(hào)文《關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》
的規(guī)定，證券投資基金的基金管理人運(yùn)營(yíng)證券投資基金過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行
為，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅。對(duì)證券投資基金在2018年1
月1日前運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值
稅的，已納稅額從證券投資基金的基金管理人以后月份的增值稅應(yīng)納稅額中抵減。增
值稅應(yīng)稅行為的銷售額根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2017]90號(hào)文《關(guān)于租入固定資
產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》的規(guī)定確定。
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第4號(hào)《關(guān)于國(guó)債等債券利息收入增值稅政策的
公告》，自2025年8月8日起，對(duì)在該日期之后（含當(dāng)日）新發(fā)行的國(guó)債、地方政府債
券、金融債券的利息收入，恢復(fù)征收增值稅。對(duì)在該日期之前已發(fā)行的國(guó)債、地方政
府債券、金融債券（包含在2025年8月8日之后續(xù)發(fā)行的部分）的利息收入，繼續(xù)免征
增值稅直至債券到期。
五、稅項(xiàng)（續(xù)）
3、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加
根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》、《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定（2011年修
訂）》及相關(guān)地方教育附加的征收規(guī)定，凡繳納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)
人，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加（除按照相關(guān)規(guī)定繳納農(nóng)村教
育事業(yè)費(fèi)附加的單位外）及地方教育附加。
4、企業(yè)所得稅
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2004]78號(hào)文《關(guān)于證券投資基金稅收政策的通知》的
規(guī)定，自2004年1月1日起，對(duì)證券投資基金（封閉式證券投資基金，開(kāi)放式證券投資
基金）管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入，繼續(xù)免征企業(yè)所得稅；
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2008]1號(hào)文《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》
的規(guī)定，對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收
入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
5、個(gè)人所得稅
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅[2008]132號(hào)文《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于儲(chǔ)蓄存款
利息所得有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》的規(guī)定，自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息
所得暫免征收個(gè)人所得稅；
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)財(cái)稅[2012]85號(hào)文《關(guān)于實(shí)施上市公司股息紅
利差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，自2013年1月1日起，證券投資基
金從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）
的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）
的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得
額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅；
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)證監(jiān)會(huì)財(cái)稅[2015]101號(hào)文《關(guān)于上市公司股息紅利
差別化個(gè)人所得稅政策有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定，自2015年9月8日起，證券投資基金
從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免
征收個(gè)人所得稅。
6、境外投資
本基金運(yùn)作過(guò)程中涉及的境外投資的稅項(xiàng)問(wèn)題，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)證
監(jiān)會(huì)財(cái)稅[2014]81號(hào)文《關(guān)于滬港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的通
知》、財(cái)稅[2016]127號(hào)文《關(guān)于深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的
通知》及其他境內(nèi)外相關(guān)稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定和實(shí)務(wù)操作執(zhí)行。
六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目附注
1、貨幣資金
2025年10月31日
活期存款-本金4,602,358.09
活期存款-應(yīng)計(jì)利息19,044.43
合計(jì)4,621,402.52
2、交易性金融資產(chǎn)
項(xiàng)目2025年10月31日
成本公允價(jià)值公允價(jià)值變動(dòng)
股票投資242,229,855.85 253,292,103.70 11,062,247.85
3、其他負(fù)債
2025年10月31日
應(yīng)付交易費(fèi)用124,651.78
預(yù)提費(fèi)用83,286.88
合計(jì)207,938.66
4、實(shí)收基金
2025年1月1日至2025年10月31日止期間
基金份額（份）賬面金額
期初余額76,400,397.00 76,400,397.00
本期申購(gòu)435,500,000.00 435,500,000.00
本期贖回-337,500,000.00-337,500,000.00
期末余額174,400,397.00 174,400,397.00
六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目附注（續(xù)）
5、未分配利潤(rùn)
2025年1月1日至2025年10月31日止期間
（累計(jì)虧損）/
已實(shí)現(xiàn)部分未實(shí)現(xiàn)部分
未分配利潤(rùn)合計(jì)
期初余額-4,512,797.45-8,219,084.28-12,731,881.73
本期凈利潤(rùn)22,583,390.90 21,414,642.77 43,998,033.67
本期基金份額交易
1,878,545.10 52,304,430.49 54,182,975.59產(chǎn)生的變動(dòng)數(shù)
其中：基金申購(gòu)款6,119,604.13 136,771,656.04 142,891,260.17
基金贖回款-4,241,059.03-84,467,225.55-88,708,284.58
期末余額19,949,138.55 65,499,988.98 85,449,127.53
6、利息收入
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
活期存款利息收入76,108.02
結(jié)算備付金利息收入3,166.10
其他1,165.94
合計(jì)80,440.06
六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目附注（續(xù)）
7、股票投資收益
（1）股票投資收益項(xiàng)目構(gòu)成
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
股票投資收益——買賣股票差價(jià)收入18,019,464.56
股票投資收益——贖回差價(jià)收入2,956,031.15
合計(jì)20,975,495.71
（2）股票投資收益——買賣股票差價(jià)收入
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
賣出股票成交總額315,306,224.54
減：賣出股票成本總額296,726,384.05
減：交易費(fèi)用560,375.93
買賣股票差價(jià)收入18,019,464.56
（3）股票投資收益——贖回差價(jià)收入
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
贖回基金份額對(duì)價(jià)總額426,208,284.58
減：現(xiàn)金支付贖回款總額334,266,780.58
減：贖回股票成本總額88,985,472.85
減：交易費(fèi)用-
贖回差價(jià)收入2,956,031.15
六、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目附注（續(xù)）
8、股利收益
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
股票投資產(chǎn)生的股利收益1,674,405.14
9、公允價(jià)值變動(dòng)收益
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
股票投資21,414,642.77
10、其他收入
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
替代損益517,010.95
11、其他費(fèi)用
2025年1月1日至
2025年10月31日止期間
信息披露費(fèi)66,630.72
審計(jì)費(fèi)16,656.16
證券組合費(fèi)1,957.76
合計(jì)85,244.64
七、或有事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明
1、或有事項(xiàng)
截至資產(chǎn)負(fù)債表日，本基金無(wú)需要說(shuō)明的重大或有事項(xiàng)。
2、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)
截至財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日，本基金無(wú)需要披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。
八、有助于理解和分析財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)
1、承諾事項(xiàng)
截至資產(chǎn)負(fù)債表日，本基金無(wú)需要說(shuō)明的承諾事項(xiàng)。
2、其他事項(xiàng)
截至資產(chǎn)負(fù)債表日，本基金無(wú)需要說(shuō)明的其他重要事項(xiàng)。
3、財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)
本財(cái)務(wù)報(bào)表已于2025年12月31日經(jīng)本基金的基金管理人批準(zhǔn)。
華安中證滬深港黃金產(chǎn)業(yè)股票交易型開(kāi)放式指數(shù)證券投資基金審計(jì)報(bào)告.pdf